Pe scurt și foarte simplificat, aveți obligația să vă înregistrați în scop special de TVA dacă sunteți neplătitor de TVA și:
- efectuați achiziții intracomunitare de bunuri în valoare de peste 34.000 lei/an sau
- efectuați achiziții intracomunitare de servicii de la persoane impozabile, indiferent de plafon sau
- prestați servicii intracomunitare către persoane impozabile, indiferent de plafon
Asigurați-vă că în Configurare societate, la cartela Generalități aveți bifat ”Neplătitor de TVA” și dacă aveți completat C.I.F Intracomunitar.
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_completare_CIF_intracomunitar_1.png)
Pentru a adăuga CIF-ul intracomunitar, accesați butonul Adaugă, selectați țara – România, completați CIF-ul și apoi salvați:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_completare_CIF_intracomunitar_2-1024x682.png)
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2021/12/Winconta_D301_D390_bifa_servicii_conturi.png)
Pentru toate conturile de servicii bifați in planul de conturi opțiunea ”Conține servicii”. Acest lucru trebuie efectuat pentru fiecare cont în parte.
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2021/12/Winconta_D301_D390_bifa_servicii_conturi_plc-1024x689.png)
La achiziții intracomunitare, alegeți tipul de achiziție în funcție de încadrarea în secțiunile declarației D301:
- Secțiunea 1 – “Achiziții intracomunitare de bunuri taxabile – altele decât mijloacele de transport noi și produsele accizabile”;
- Secțiunea 2 – “Achiziții intracomunitare de mijloace de transport noi”;
- Secțiunea 3 -“Achiziții intracomunitare de produse accizabile”;
- Secțiunea 4 – “Operațiuni prevăzute la art. 150 alin. (2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal”;
- Secțiunea 4.1 – “Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art. 150”;
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_sectiuni.png)
Există mai multe variante de întocmire a recepției:
A. Recepție valorică cu TVA în cont colector
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_cheltuieli-1024x658.png)
Informații contabile:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_cheltuieli_NC.png)
B. Recepție cantitativ-valorică
I. Completare TVA calculat manual la rubrica total TVA D301 (TVA în cont colector):
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_depozit_varianta_1-1024x659.png)
Informații contabile:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_depozit_varianta_1_NC.png)
II. Completare cota TVA pentru fiecare poziție în parte (TVA repartizat în contul bazei)
În cazul recepțiilor cantitative, aveți opțiunea de a include TVA în prețul de achiziție (în acest caz TVA se va calcula automat si NU se completează valoarea TVA în antetul recepției):
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_depozit_varianta_2-1024x658.png)
Informații contabile:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_receptie_depozit_varianta_2_NC.png)
În funcție de tipul de operație TVA ales, recepțiile vor fi transmise în D301 în secțiunile corespunzătoare. Extras D301 aferent recepțiilor prezentate mai sus:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_D301-1024x876.png)
Extras D390 aferent recepțiilor prezentate mai sus:
![](https://softpro.ro/wp-content/uploads/2020/03/Winconta_D301_D390_firme_nepl_tva_D390-1024x583.png)
În speranța că tutorialul vă este de folos, echipa SoftPro vă dorește mult spor în ceea ce lucrați!